![什么条件下不确认递延所得税资产?]( "什么条件下不确认递延所得税资产?")
- 不确认情况(一)商誉的初始确认中不确认递延所得税负债非同一控制下的企业合并中，因企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值的差额，按照会计准则规定应确认为商誉，但按照税法规定其计税基础为0，两者之间的差额形成应纳税暂时性差异，准则中规定对其不确认为...
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![全面解析固定资产加速折旧递延所得税]( "全面解析固定资产加速折旧递延所得税")
- 《财政部、国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)、《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第64号)发布了新的固定资产折旧扣除规定，本文结合会计准则对固定资产的加速折旧做如下分...
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![不动产出资缴纳什么税]( "不动产出资缴纳什么税")
- 实践操作中，由于不动产出资入股涉税情况较为复杂，一般并不建议以不动产方式出资入股。以不动产出资入股的涉税情况一直颇受纳税人关注，企业以不动产进行投资的，投资方与被投资方所涉及的税收情形不同，不同税种税率也不同。下面是本站小编为大家带来的关于不动产出资缴纳什么税...
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![计量递延所得税资产和负债有什么方法]( "计量递延所得税资产和负债有什么方法")
- 《企业会计准则第18号——所得税》规定，所得税会计应采用债务法，即通过比较资产、负债等项目按照企业会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础之间的差异，将该差异的所得税影响确认为递延所得税资产或递延所得税负债，并在此基础上确定所得税费用。...
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![递延所得税税率]( "递延所得税税率")
- 从税收的角度，股权投资收益主要包括两大类：一是股息红利所得，二是股权转让所得。【法人股权投资收益】一、股息、红利所得(一)居民企业：以前补税差现在符合条件的免税1、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构...
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![2017递延所得税资产计算]( "2017递延所得税资产计算")
- 递延所得税资产的确认与计量，直接关系到所得税费用的大小，进而影响企业的净利润和净资产。下面是小编整理的2017递延所得税资产计算，欢迎大家参考!一、资产的“计税基础”与负债“计税基础”的通俗理解，同样是“计税基础”四个字，其实是代表两个相反的意思，难理解的是负债的计...
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![2017注册会计师考试会计知识点：递延所得税资产的确认和计量]( "2017注册会计师考试会计知识点：递延所得税资产的确认和计量")
- 2017年注册会计师考试备考已经开始了。你知道注册会计师考试都考哪些知识吗?下面是本站小编为大家带来的关于递延所得税资产的确认和计量的知识，欢迎阅读。(一)一般原则资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的，在估计未来期间能够取得足够的应纳税所...
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![2017注册会计师考试《会计》考点之递延所得税资产的确认和计量]( "2017注册会计师考试《会计》考点之递延所得税资产的确认和计量")
- 你知道递延所得税资产的确认和计量的原则是什么吗?你对递延所得税资产的确认和计量的原则了解吗?下面是本站小编为大家带来的递延所得税资产的确认和计量的原则的知识，欢迎阅读。(一)一般原则资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的，在估计未来期间能...
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![递延所得税资产和负债的确认与计量]( "递延所得税资产和负债的确认与计量")
- 递延所得税负债的确认除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债。除直接计入所有者权益的交易或事项以及企业合并外，在确认递延所得税负债的同时，应增加利润表中的所得税费用。【归纳1】一般...
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![企业递延所得税的核算]( "企业递延所得税的核算")
- 所得税准则引入了新的所得税会计核算方法一资产负债表债务法，其中涉及当期所得税及递延所得税的核算，与原准则的纳税影响会计法相比，发生了根本性改变。下面小编为大家整理了关于企业递延所得税的核算，一起来看看吧：一、企业所得税一般核算原理采用资产负债表债务法核算所得税...
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![递延所得税与当期所得税分别如何计算]( "递延所得税与当期所得税分别如何计算")
- 递延所得税：具体细分为递延所得税资产和递延所得税负债。由于《企业会计准则第18号-所得税》规定采用资产负债表法核算所得税。即通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差...
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![解读个人所得税递延纳税优惠政策]( "解读个人所得税递延纳税优惠政策")
- 下面本站小编为大家解读个人所得税递延纳税优惠政策，欢迎参考!12月6日，财政部、人力资源社会保障部和国家税务总局联合发布了财税【2013】103号关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知(以下简称新政)。此政策一出，第一时间就得到各界的纷纷关注。目前，我国养老保障体...
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![关于企业递延所得税计算方法]( "关于企业递延所得税计算方法")
- 递延所得税(DeferredIncomeTax)：具体细分为递延所得税资产和递延所得税负债。下面小编盘点企业递延所得税计算方法，欢迎大家参考!所得税准则引入了新的所得税会计核算方法一资产负债表债务法，其中涉及当期所得税及递延所得税的核算，与原准则的纳税影响会计法相比，发生了根本性...
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![递延所得税资产减值会计处理方式]( "递延所得税资产减值会计处理方式")
- 递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整所得税费用。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。会计处理一、本...
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![当期所得税、递延所得税以及所得税费用的对比]( "当期所得税、递延所得税以及所得税费用的对比")
- 当期所得税、递延所得税与所得税费用是如何计算的？有哪些区别呢？一、当期所得税的计算当期所得税——是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即应交所得税。当期所得税(应交所得税)=应纳税所得额×当期适用税...
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![什么是所得税资产]( "什么是所得税资产")
- 【问题】什么是所得税资产？什么是所得税负债？如何理解所得税资产、所得税负债、所得税费用三者的关系？【解答】递延所得税资产、递延所得税负债及所得税费用的确认计量及三者的关系，《企业会计准则第18号——所得税》及应用指南中进行了详细的描述，下面仅进行简单的...
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![如何确认递延所得税资产]( "如何确认递延所得税资产")
- 递延所得税资产其实可以理解为，现在多交税，形成一种递延到未来的资产，未来可以少交税。为了方便大家在冲刺备考阶段对知识点掌握情况的查漏补缺，现在对递延所得税资产的确认归纳如下四个点。1、递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异。2、确认因可抵扣暂时性差异产生的递延所...
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![递延所得税资产与盈余管理]( "递延所得税资产与盈余管理")
- 递延所得税(DeferredIncomeTax)：具体细分为递延所得税资产和递延所得税负债。由于《企业会计准则第18号-所得税》规定采用资产负债表法核算所得税。即通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差异...
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![什么是所得税]( "什么是所得税")
- 所得税是各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同，有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得(例如彩票中奖)等等情况分别纳税。所得税又称所得课税、收益税，指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。所得税(香港...
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![浅析企业递延所得税资产和负债的确认与计量]( "浅析企业递延所得税资产和负债的确认与计量")
- 欢迎来到本站，以下是一篇关于浅析企业递延所得税资产和负债的确认与计量的毕业论文，欢迎浏览！摘要：企业按照会计准则采用资产负债表债务法对暂时性差异项目进行核算时，所涉及到的两种暂时性差异应确认为递延所得税资产或者递延所得税负债。同时还应相应地调整所得税费用、资本...
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![递延所得税资产]( "递延所得税资产")
- 递延所得税资产，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。核算内容递延税款科目的借贷方分别核算的内容是:借方核算(资产类)：转回的应纳税暂时性差异*税率，发生的可抵减时间性差异*税率，债务法下递延税款余...
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![递延所得税资产和递延所得税负债的定义]( "递延所得税资产和递延所得税负债的定义")
- 递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异。因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负债确认。递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异。资产、负债的账面价值与其计税基础不同...
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![企业递延所得税计算方法2017]( "企业递延所得税计算方法2017")
- 所得税准则引入了新的所得税会计核算方法一资产负债表债务法，其中涉及当期所得税及递延所得税的核算，与原准则的纳税影响会计法相比，发生了根本性改变。下面是本站小编为大家带来的关于企业递延所得税计算方法的知识，欢迎阅读。一、企业所得税一般核算原理采用资产负债表债务...
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![当期所得税、递延所得税以及所得税费用有什么区别]( "当期所得税、递延所得税以及所得税费用有什么区别")
- 有关当期所得税、递延所得税以及所得税费用的区别知识，下面是小编收集的一些，欢迎大家阅读与了解。一、当期所得税的计算当期所得税——是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即应交所得税。当期所得税(应交所得...
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![递延所得税如何调整分录编制]( "递延所得税如何调整分录编制")
- 递延所得税，在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产。字面理解，递延，就是将所得税递延到后期了。所以，既然是递延，就是时间性差异。永久性差异是不会递延的。一般来说，按税法调整纳税申报表上有一个应交所得税额。该应交所得税是按税法中应纳税所得额计算的，其中包含了...
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